Расчет точки окупаемости проекта оптовой компании. Определение точки окупаемости в условиях многономенклатурного производства
Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитывать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств. Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:
где FC - совокупные постоянные затраты за период;
VC ед - переменные затраты на единицу продукции;
Ц ед - цена реализации единицы продукции.
Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 2.13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 2.14. Цена определена в пункте 2.5 .
Таким образом, для периода полного использования мощности, критический объем производства продукции составит:
Расчет точки безубыточности проиллюстрируем графиком.
Рисунок 2.1 - График безубыточности
Прокомментируем порядок построения графика безубыточности. График необходимо начинать строить с линии совокупных постоянных затрат. Так как постоянные затраты не меняются при изменении объема производства в пределах производственной мощности, то линия постоянных затрат будет параллельна оси Х.
Переменные затраты зависят от изменения объема выпуска, поэтому уравнение прямой переменных затрат имеет вид: y = VC ед * N . Данное уравнение - это уравнение выходящее из нуля.
Совокупные затраты на производство и реализацию продукции включают в себя переменные и постоянные затраты, поэтому уравнение имеет вид:
y = VC ед * N + FC.
Линия выручки описывается следующим уравнением: y = Ц ед * N.
Точка безубыточности определяется путем пересечения линии выручки и суммарных затрат.
Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.
Формула запаса финансовой прочности в натуральном выражении:
где ЗПн - запас финансовой прочности в натуральном выражении;
Рн - объем реализации в натуральном выражении;
Тбн - точка безубыточности в натуральном выражении.
Запас финансовой прочности в период освоения составит:
Запас финансовой прочности в период полного использования мощности составит:
Для расчета периода окупаемости вложенных средств необходимо составить таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток нарастающим поменяет знак " - " на знак " + " и является сроком возврата инвестиций.
В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:
Вся продукция производиться, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;
По окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.
Поступления от реализации продукции (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 2.15 "Расчет чистой прибыли предприятия". Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств предприятия.
Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 2.6 Потребность в оборотном капитале определена в таблице 2.17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в графе 2 таблицы 2.17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть в графе 4 таблицы 2.19 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется.
Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.
Остаточную стоимость предприятия рассчитаем по формуле:
С ост = Ф п. - УА + ОбС (2.22)
где С ост - остаточная стоимость предприятия;
Ф п - первоначальная стоимость основных фондов;
А - амортизация;
ОбС - стоимость оборотных средств.
Остаточная стоимость предприятия составит:
С ост = 258100000 - 6 * 41709605,25 + 74600374,42 = 82442742,92 р.
Производственно сбытовые издержки определяются как разность между затратами на годовой выпуск продукции и суммами начисленной амортизации. Исходные данные взяты в таблице 2.13.
Таблица 2.19 - Таблица денежных потоков
|
Показатели |
Строительство |
Освоение |
Полная мощность |
||||
|
А Приток денежных средств (стр1 + стр2) |
|||||||
|
1 Поступления от реализации продукции |
|||||||
|
2 Остаточная стоимость предприятия |
|||||||
|
Б Отток денежных средств (стр1+стр2+стр3+стр4) |
|||||||
|
1 Инвестиции в основной капитал (-) |
|||||||
|
2 Вложения в оборотный капитал (-) |
|||||||
|
3 Производственно-сбытовые издержки (затраты на производство и реализацию без учета сумм амортизации) |
|||||||
|
4 Налоги (-) |
|||||||
|
В Чистый денежный поток (А) - (Б) |
|||||||
|
Г Чистый денежный поток нарастающим итогом |
Срок окупаемости инвестиций - это превосходный показатель, предоставляющий упрощенный способ расчета времени, которое потребуется фирме для возмещения первоначальных расходов.
Общая формула для расчета срока окупаемости инвестиций:
где Т ок - срок окупаемости инвестиций;
n - число периодов;
CF t - приток денежных средств в период t;
I 0 - величина исходных инвестиций в нулевой период.
Определим период по истечении которого инвестиция окупается:
Сумма доходов за первый, второй и третий годы составят:
20067477,77 + 92010558,17 + 127923218,38 = 240001254,32 р.
Данная сумма меньше размера инвестиций равного 258100000 р.
Сумма доходов за первый, второй, третий и четвертый годы составит:
20067477,77 + 92010558,17 + 127923218,38 + 127923218,38 = 367924472,70 р.
Данная сумма больше размера инвестиций равного 258100000 р., это означает, что возмещение первоначальных расходов произойдет раньше чем через 4 года.
Если предположить, что приток денежных средств поступает равномерно в течении всего периода, то можно вычислить остаток от четвертого года.
Остаток равен (1 - (367924472,70 - 258100000) / 127923218,38) = 0,14 года, следовательно, период окупаемости равен 4 годам, а точнее 3 + 0,14 = 3,14 годам.
Понятие точки безубыточности широко распространено в экономических расчетах. В данном случае уместно дать следующее определение.
т очка безубыточности (BEP - break - even point ) - объем реализации продукции (работ, услуг) проекта, при котором валовая выручка от реализации (TR) становится равной валовым издержкам (TC):
Валовая выручка определяется выражением:
где P- цена продукта;Q- объем реализации продукции в натуральных единицах.
Валовые издержки ТС представляют собой сумму постоянных издержек (FC) и переменных издержек (VC). Величина переменных издержек может быть выражена как, гдеAVC- средние переменные издержки на единицу продукции.
Следовательно, величина валовых издержек может быть выражена формулой:
Искомое значение точки безубыточности определяется, исходя из уравнения:
Отсюда следует:
Для того, чтобы определить точку безубыточности в денежном выражении, нужно умножить полученную величину Q’ на цену единицы продукции Р.
Рассчитаем значение точки безубыточности для примера, приведенного в предыдущем разделе:
Для проекта А:
Для проекта Б:
Учитывая запланированные объемы реализации (80000 шт. в год для проекта А и 90000 шт. в год для проекта Б), это означает, что по обоим проектам точка безубыточности будет достигнута на третий год их осуществления.
Точка безубыточности может быть также найдена графически (рис.№).
7.4. Срок окупаемости инвестиционного проекта
п ериод возврата (срок окупаемости) инвестиционного проекта (РР - payback period ) определяет календарный промежуток времени от момента первоначального вложения капитала в инвестиционный проект до момента времени, когда нарастающий итог суммарного чистого дохода (чистого денежного потока) становится равным 0. При использовании среднегодовых показателей для его расчета может быть использована формула:
Коротко, срок окупаемости может быть охарактеризован как период времени, необходимый для покрытия средств, первоначально инвестированных в проект. Это время, которое необходимо для того, чтобы денежный поток проекта покрыл первоначальные затраты.
Инвестиционное предложение рассматривается, если его срок окупаемости меньше максимально допустимого инвестором количества лет .
Характеризуя показатель «срок окупаемости», следует отметить, что он может быть использован для оценки не только эффективности инвестиций, но и уровня инвестиционных рисков. Чем более коротким является срок окупаемости, тем менее рискованны инвестиции в проект.
В качестве критерия оценки инвестиционных проектов срок окупаемости имеет несколько серьезных недостатков:
1. Срок окупаемости рассчитывается простым сложением будущих денежных потоков, не учитывая эффект временной стоимости денег и не применяя метод дисконтирования будущих денежных потоков.
2. Правило возврата также не принимает во внимание степени риска, присущей конкретному проекту.
3. Главная проблема правила срока окупаемости связана с определением действительного момента возврата вложенных средств . Рассчитывая период возврата чисто арифметическим путем, мы полностью игнорируем периодичность денежных поступлений, а также не принимаем во внимание денежные потоки после расчетного момента возврата.
Например, рассмотрим два проекта, А и Б, которые приносят следующие чистые денежные потоки (таблица 7.4).
Таблица 7.4.
Денежные потоки планируемых инвестиций, д.е.
|
Проект А |
Проект Б |
|
Период возврата для 4-летнего проекта составит 2,5 года, а для 2-летнего – 1,75 года. При условии отсечения инвестиционных проектов с периодом возврата не более 2 лет, долгосрочный проект будет отвергнут, а краткосрочный – принят к исполнению. Однако за весь период проект А приносит инвестору на 100 д.е. больше чистого дохода, чем проект Б (А – 150 д.е., Б – 50 д.е.). Таким образом, возможен отказ от более выгодного варианта инвестирования.
Игнорируя денежные потоки за пределами срока окупаемости, мы можем отвергать прибыльные долгосрочные проекты. Обычно использование в качестве оценки срока окупаемости склоняет нас к краткосрочным инвестиционным проектам.
Несмотря на эти недостатки, срок окупаемости часто используется в качестве критерия при принятии относительно простых решений вследствие своей простоты, стимулирования высокой ликвидности компании и игнорирования повышенного риска более отдаленных по времени денежных потоков.
Основным недостатком статических инвестиционных расчетов является то, что среднегодовые показатели не отражают динамики доходов и расходов инвестора, которые могут иметь место в процессе реализации инвестиционного проекта в течение всего срока его эксплуатации или использования. Происходящие изменения можно учесть только в процессе динамических инвестиционных расчетов, методика осуществления которых будет рассмотрена в следующей главе.
Контрольные вопросы :
1. В чем состоят основные преимущества и недостатки статических методов инвестиционных расчетов?
2. Объясните, почему при применении статических методов важно привести альтернативные проекты в сопоставимый вид, и по каким показателям должна быть обеспечена сопоставимость.
3. Перечислите основные статические методы инвестиционных расчетов.
4. Решите задачу:
Инвестор располагает капиталом в 1200 тыс. рублей. Он может выбрать один из двух альтернативных инвестиционных проектов, обеспечивающих выпуск одинакового продукта. Цена единицы продукции составляет 50 руб. Спрос на продукцию на рынке составляет, по данным маркетинга, 35000 шт. в год. Данные по проектам приведены в таблице.
Амортизация оборудования распределяется равномерно. Расчетные издержки составляют 10 % на средний связанный капитал. Ставка по кредитам - 25 % годовых, по депозитам - 20 % годовых. Определить, какой проект окажется предпочтительнее по методу среднегодовой прибыли, рентабельности инвестиций и точки безубыточности.
Написание бизнес-плана невозможно без расчета точки безубыточности по формуле. Ведь полученное число – это рубеж, после которого начинается прибыль компании. В статье покажем, как эту точку считают в разных ситуациях и приведем примеры.
О чем вы узнаете:
Что такое точка безубыточности, и как ее вычислять
Готовы назвать постоянные и переменные издержки (т.е. расходы) компании на продукт или на его реализацию? Ну, хотя бы их примерное значение?
Если да, то вы способны вычислить для фирмы такую точку, в которой еще нет прибыли, но уже отсутствует убыток. Так называемую точку безубыточности компании (англ. break-even point или BEP). Преодолевая этот рубеж, организация начинает зарабатывать прибыль.
Директора магазинов могут брать формулу расчета точки безубыточности, чтобы определить, сколько единиц товара им нужно продать по данной цене, чтобы достичь минимальной прибыли.
Вычисление используется для планирования, определения правильности для стратегии на будущее и даже для расчета материальной мотивации сотрудников!
Подробнее о разработке системы мотивации персонала
Для определения BEP необходимо знать:
- количество постоянных издержек - сумма, не изменяющаяся от объема продаж (например, аренда торговой площади магазина или зарплата управляющего персонала);
- размер переменных затрат - увеличивается или уменьшается и зависит от объема реализации (к примеру, стоимость производства (приобретения) товара);
- цена, по которой продается товар (услуга).
Получать отчеты о расходах и доходах можно в товароучетной программе Бизнес.Ру. Благодаря подробным отчетам о движении денежных средств у вас появится возможность проводить необходимые расчеты для определения эффективности вашего бизнеса.
Как посчитать точку безубыточности: формулы
Есть несколько основных формул расчета точки безубыточности бизнеса. Одна основана на количестве реализованных единиц продукции, а другая – на стоимости продаж.
Точка безубыточности в натуральном выражении: формула
Расчет выглядит так:
BEP = Постоянные издержки ÷ (Цена - Переменные издержки)
Важно! При расчете в штуках постоянные издержки указываются как сумма всех расходов для фирмы. При этом цена и переменные издержки вычисляются в расчете на единицу изделия.
Разберем составляющие формулы:
- Постоянные затраты. Как отмечалось выше, постоянные расходы не зависят от количества проданных товаров, таких как арендная плата за торговую площадь или производственные помещения, компьютеры и программное обеспечение. Постоянные расходы также включают плату за рекламу и фиксированную оплату труда.
- Знаменатель уравнения, цена за вычетом переменных затрат, в экономике называется маржинальным взносом.
Маржинальный взнос – разница между ценой продажи и переменных затрат. Таким образом, если вы продаете товар за 100 рублей, а стоимость материалов и рабочей силы составляет 40 рублей, тогда маржинальный взнос составляет 60 рублей. Эти 60 рублей затем используются для покрытия постоянных расходов. Если после этого остаются деньги, это ваша чистая прибыль.
Таким образом, если ваши продажи равны вашим постоянным и переменным затратам, вы достигли точки безубыточности. Речь о чистой прибыли или убытке в размере 0 рублей. Любые продажи за пределами этой точки способствуют вашей чистой прибыли.
Следите за вашими продажами и управляйте складскими запасами с помощью товароучетной программы Бизнес.Ру. С ней вы можете контролировать объемы продаж, проверять продавцов, подсчитывать рентабельность продукции и устраивать распродажи.
Пример расчета точки безубыточности
Предприниматель Иван имеет постоянные затраты, складывающиеся из аренды, амортизации активов, заработной платы и налогов на имущество. Эти постоянные расходы составляют до 60 000 рублей. Он занимается пошивом спортивных костюмов. Переменные затраты рассчитаны как 800 рублей за единицу. Костюмы он собирается продавать по 2000 рублей за каждый.
60 000 / (2000 - 800) = 50 единиц
Следовательно, Ивану необходимо произвести и продать 50 спортивных костюмов в месяц, чтобы покрыть общие расходы: фиксированные и переменные.
Следовательно, 51-й проданный спортивный костюм приносит прибыль, до этого 50 штук являются просто безубыточными.
Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении
Показатель безубыточности в денежном выражении рассчитывается, когда товар находится в разных ценовых категориях, и считать в единицах не имеет смысла.
Например, если магазин косметики продает лаки по 100 рублей и духи по 15 000 рублей.
Расчет выглядит более сложным, так как надо найти маржинальный доход, затем его коэффициент (индекс).
Можно рассчитывать индекс, исходя из цены и из выручки.
Если мы берем за основу цену, то маржинальный доход определяется по формуле:
где MR – маржинальный доход;
Р – цена (price);
AVC – переменные затраты на ед. товара.
Для предпринимателя Ивана из примера выше маржинальный доход равен 2000 - 800 = 1200 рублей.
Для Ивана KMR= 800 / 1200 = 0,67
Другой способ вычисления индекса берет за основу выручку. Рассчитаем маржинальный доход по формуле:
В этом случае:
TR – выручка компании;
VC – совокупные переменные издержки.
По формуле KMR=MR/TR вычисляется индекс маржинального дохода.
Например, выручка у Ивана – 100 000 рублей, тогда как переменные издержки – 40 000 рублей.
MR = 100 000 - 40 000 = 60 000.
KMR = 60 000 / 100 000 = 0,6
Зная этот индекс (коэффициент), подставим его в следующую формулу расчета точки безубыточности:
где ВЕР – точка безубыточности,
FC – постоянные издержки;
KMR – индекс маржинального дохода.
Для предпринимателя Ивана BEP = 60000 / 0,6 = 100 000 рублей.
Иногда для определения точки используются расчеты с графиком или с помощью Excel.
Расчёт с построением графика
Для наглядности точку безубыточности вычисляют при помощи графика.
Надо нарисовать оси и по вертикали обозначить денежные единицы, а по горизонтали – штуки.
Линии издержек будет пересекать график валовой выручки (тоже наклонная линия).
В определенном месте валовая выручка пересечет линию переменных издержек. В этом месте находится точка безубыточности.
На графике также можно увидеть пороговую выручку и пороговый объем продаж (то есть те объемы, на которые надо выйти, чтобы получать хотя бы нулевую прибыль).
Рисунок - Определение точки безубыточности на графике
Точка безубыточности: формула в Excel
Точка безубыточности вычисляется в Excel с помощью заполнения таблицы. Представим готовые формулы и алгоритм, чтобы вы смогли сделать расчет за пять минут.
1. Указываем количество: нужно обозначить переменные и постоянные издержки, а также цены, как это сделано в таблице ниже. При этом переменные затраты следует отметить за единицу продукции:
2. Ниже составляем таблицу, в которой будут рассчитаны валовые затраты, выручка, маржинальный доход и прибыль.
Если вы будете рисовать аналогичные таблицы в тех же ячейках, воспользуйтесь готовыми формулами:
- Постоянные затраты $D$3;
- Переменные затраты А9*$D$4;
- Валовые затраты В9+С9;
- Выручка (доход) А9*$D$5;
- Маржинальный доход Е9-С9;
- Чистая прибыль Е9-С9-В9.
Как использовать анализ безубыточности: 5 областей деятельности
Определение точки безубыточности – не конец всех расчетов. При подсчете цифр можно обнаружить, что вам необходимо реализовывать больше товаров, чем вы предполагали, чтобы достичь хотя бы нулевой выручки.
Если вы сделали расчет точки безубыточности по формуле при составлении бизнес-плана, надо выбрать, что необходимо сделать:
- поднять цены;
- сократить расходы;
- сделать и то, и другое.
Важно! Если вы придумали идею продажи уникальных товаров в интернете, надо понять, будут ли эти товары успешными на рынке. Анализ безубыточности определяет количество продуктов, которые нужно продать, но нет гарантии, что они будут продаваться в принципе.
Существующие предприятия проводят этот анализ перед запуском нового продукта или услуги, чтобы определить, стоит ли потенциальная прибыль затрат на запуск.
Этот анализ не просто полезен для планирования запуска. Вот несколько способов, как компании могут использовать формулу расчета точки безубыточности в повседневной деятельности и планировании.
Повысить ли цены
Если анализ показывает, что вам надо продать большое количество товаров за желаемый период времени, то можно проверить стоимость этого товара на рынке. Возможно, окажется, что ваша цена находится ниже рынка.
Установите среднюю цену, вы всегда сможете опустить ее, чтобы устроить распродажу.
Подсчитывать рентабельность продукции, анализировать себестоимость и наценку можно в товароучетной программе Бизнес.Ру. С ней вы с легкостью сможете прогнозировать продажи, делать закупки на основе анализа прибыли, проводить распродажи, и устанавливать автоматические скидки.
Использовать ли более дешевые материалы или снизить оплату труда
Если хочется быстрее достичь точки безубыточности, то можно обратить внимание на материалы и оплату труда. Узнайте, как вы можете поддерживать желаемый уровень качества товаров и обслуживания при снижении затрат.
Самое простое – сократить размер собственной зарплаты, чтобы быстрее достичь точки безубыточности.
Например, если Иван из нашего примера, которому для достижения точки безубыточности надо продать 50 костюмов, сократит себе зарплату на 7 тысяч рублей, то это снизит расходы до 53 тысяч рублей в месяц.
Подставим значения в ту же формулу:
53 000 / (2000-800) = 44 166 единиц. Следовательно, если зарплата управляющего снизится, то можно выйти на безубыточность с более низким показателем.
То же произойдет, если Иван будет использовать более дешевый трикотаж для пошива одежды, получив себестоимость одной вещи в 600 рублей:
60 000 / (2000-600) = 42 857 единиц.
Таким образом, можно быстрее достичь цели, не повышая цену.
Расчет для новых товаров
Если вы собираетесь запустить новый продукт, расчет точки безубыточности необходим. Обратите внимание на новые переменные и фиксированные затраты, такие как оплата за дизайн и продвижение.
Подробнее о том, как продвинуть новый товар на рынок,
Использование точки нулевой прибыли для планирования будущего
Если вы понимаете, сколько денег надо заработать, чтобы выйти в ноль, легче определить долгосрочные цели. Например, если вы хотите расширить свой бизнес и переехать в помещение с более высокой арендной платой и большим трафиком, вы можете определить, сколько еще вам нужно продать, чтобы покрыть все постоянные расходы.
Для расчета материальной мотивации
Понимая, сколько товара нужно продать и сколько денег заработать, чтобы стать безубыточным, вы можете планировать мотивационные инструменты. То есть устанавливать нормы продаж, свыше которых продавцы получают дополнительные бонусы.
Прозрачную систему мотивации сотрудников можно установить в программе Бизнес.Ру. Так ваши подчиненные будут понимать, сколько и за что заработали. Устанавливайте им планы, распределяйте задачи по степени важности, отслеживайте процент выполнения.
Примеры расчёта точки безубыточности по формуле
Пример расчета точки безубыточности для магазина
Определим точку безубыточности для хозяйственного магазина, в котором широкий товарный ассортимент, поэтому рассчитывать количество продаж нет смысла. Надо посчитать точку безубыточности по формуле в денежном выражении.
Постоянные расходы магазина:
- аренда, включающая коммунальные платежи;
- зарплата персонала и управляющего;
- страховые взносы;
- реклама.
Переменные расходы магазина:
- закупка товара.
Занесем их в две таблицы.
|
Постоянные расходы |
Сумма руб. |
Товар продается с наценкой, и выручка составит 1 250 000 рублей.
Размер маржинального дохода: 1 250 000 – 500 000 = 750 000
Коэффициент маржинального дохода: 750 000 / 1 250 000 = 0,6
Точка безубыточности рассчитывается: 270 000 / 0,6 = 450 000 рублей.
Что делать магазину, если точка безубыточности выше, чем объем продаж?
Владелец небольшого магазина может попробовать сократить свои расходы, однако такая экономия может стать критической ошибкой бизнеса. Есть шанс попасть в «спираль падения».
Суть «спирали падения» в том, что сокращение расходов может повлиять:
- на качество обслуживания (например, при сокращении должности продавца-консультанта);
- на качество самого товара, который продается (вы будете выбирать более дешевые бренды, а продавать с более серьезной наценкой).
При ухудшении качества вы поймете, что часть клиентов ушли к конкуренту, поэтому прибыль опять снизилась. Если владелец магазина снова сократит расходы, возврата к положительной выручки не будет: клиентов станет еще меньше, и в итоге бизнесмен потеряет все вложенные деньги.
Есть версия, что понятие «Черная пятница» возникло в розничной торговле, чтобы отметить точку безубыточности. Дело в том, что большинство ритейлеров получает основной доход в последние пять недель года (подготовка к католическому Рождеству и Новому года). До этого – просто работает, чтобы выйти в ноль. Прибыль позволяет сделать запасы «на черный день».
Надо ли при подсчете точки безубыточности учитывать оплату труда собственника?
Этот вопрос задают множество владельцев бизнеса. Зарплату владельца компании необходимо учитывать в постоянных расходах при подсчете точки безубыточности, так оплата труда будет фиксированной. Сколько – определять вам, но она должна быть выше штатного персонала.
Многие собственники магазинов в итоге терпят крах, так как:
- не планируют собственную зарплату в первый год;
- ставят минимальную собственную зарплату, меньше кассира или уборщицы.
Не платить зарплату можно только в случае, если вы не являетесь управляющим или менеджером, а отходите от дел, нанимая менеджера со стороны. Однако так случается крайне редко, если мы говорим о малом бизнесе.
Пример расчета точки безубыточности для предприятия
Рассчитаем точку безубыточности для малого предприятия по изготовлению жидкости для мытья стекол автомобилей.
Возьмем такие показатели:
- постоянные расходы малого предприятия – 50 000 рублей;
- переменные расходы на изготовление 1 емкости жидкости (сырье) – 50 рублей;
- оптовая цена – 80 рублей.
Находим точку безубыточности: 50 000 / (80 - 50) = 1666.6.
Таким образом, предприятию надо продать 1667 единиц стеклоомывайки, чтобы выйти в плюс.
Пример расчёта для предприятия общепита
Точка безубыточности для ресторана или кафе помогает определить требуемый средний чек и количество гостей, которых надо обслужить в день. Советуем определять этот показатель до открытия ресторана, при планировании и определении перспектив рынка общепита.
Подробнее о тенденциях и перспективах рынка общепита
Надо определить переменные и постоянные издержки, которые включают продуктовую закупку, аренду, зарплату поваров, официантов и прочих работников, расходы на маркетинг.
Например, постоянные расходы ресторана – 150 000 рублей, тогда как на приготовление одного блюда (в среднем) необходимо продуктов на 130 рублей. Блюдо продается с наценкой за 280 рублей.
Вычислим, какое количество блюд надо продать, чтобы выйти на нулевую прибыль.
150 000 / (280 - 130) = 1000 штук в месяц. Следовательно, надо обслужить по 34 гостя в день, которые съедят по одному блюду.
Если надо вычислить не количество проданных блюд, а средний чек в день, то для начала определим коэффициент маржи.
Размер маржинального дохода с одного блюда: 280 - 130 = 150 рублей.
Коэффициент маржинального дохода: 150 / 280 = 0,53.
Точка безубыточности рассчитывается 150 000 / 0,53 = 283018.9 рублей.
Таким образом, ресторану следует продавать на 283 019 рублей в месяц или на 9434 рублей в день.
Таким образом, если поднять средний чек с 280 рублей до 350 в день (например, путем настойчивого предложения напитка), то ресторану потребуется всего 27 посетителей, чтобы достигнуть точки безубыточности.
Пример расчета для услуг сервисной компании
Рассчитаем точку безубыточности для сервисной компании, чьи основные показатели таковы:
- средняя стоимость одной услуги – 3000 рублей;
- совокупность постоянных затрат (на аренду, персонал, канцелярские расходы, рекламу) – 250 000 рублей;
- переменных издержек нет.
В натуральном выражении точка безубыточности рассчитывается так:
BEP = Постоянные издержки / Стоимость одной услуги = 250 000 / (3000 - 0) = 83,3. Таким образом, сервисной компании надо продать как минимум 84 ед. услуг в месяц (то есть обслужить 84 клиентов), чтобы выйти в ноль.
В стоимостном выражении точка безубыточности совпадает с совокупностью постоянных затрат, так как в фирме отсутствуют переменные издержки.
Для удобства расчета предпринимателям советуют использовать таблицы Excel, куда заносят данные о переменных и постоянных затратах, а также цены за единицу товара.
Для расчета необходимо воспользоваться формулами:
Изменяя в таблице цифры в графе «Объем производства», определим, при выпуске (продаже) какого количества единиц фирма найдет точку безубыточности.
Таким образом, при выпуске (продаже) 12 товаров компания «вышла в ноль». 13-я единица уже приносит прибыль.
Вывод. Точку безубыточности можно вычислить различными способами, в натуральном выражении или в денежных единицах. При планировании показатель помогает определить, стоит ли вообще заниматься бизнесом при таких затратах. Также точка нулевой прибыли помогает планировать мотивационные программы для продавцов-консультантов магазина и определить, на сколько надо повысить средний чек ресторану, чтобы не закрыться из-за убытков.
Точка безубыточности - минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.
Формула точки безубыточности:
Тб =(В х ПЗ) / (В – ПР)
В – выручка
ПЗ – постоянные затраты
ПР – переменные затраты
Период окупаемости определяется как ожидаемое число лет, необходимое для полного возмещения инвестиционных затрат.Период окупаемости рассчитывается следующим образом:
Т (ок)
= число лет, предшествующих году окупаемости + Невозмещенная стоимость на начало года окупаемости / Приток наличности в течение года окупаемости
Рассмотрим методику расчета показателя на условном примере. Инвестиционный проект «Уран» требует вложения 1000, прогнозируемый поток доходов составит: 1 год -200; 2 год - 500, 3 год - 600, 4 год - 800. 5 год - 900. Ставка дисконта - 15%.
Простой (статический) метод говорит о том, что проект окупится через 2,5 года. Однако этот срок не учитывает требуемую норму дохода на инвестиции в конкретной сфере. Более объективные результаты дает методика, основанная на временной оценке денежного потока.
Схема расчета срока окупаемости.
1.
Рассчитать дисконтированный денежный поток доходов по проекту, исходя из ставки дисконта и периода возникновения доходов.
3. Накопленный дисконтированный денежный поток рассчитывается до получения первой положительной величины.
4. Определить срок окупаемости по формуле.
Тема 6 Контрольные вопросы
1.Что понимается под сетевым планированием проекта?
Сетевое планирование - метод управления, который основывается на использовании математического аппарата теории графов и системного подхода для отображения и алгоритмизации комплексов, взаимосвязанных работ, действий или мероприятий для достижения четко поставленной цели.
2.Какие задачи решает сетевое планирование?
Сетевое планирование позволяет определить, во-первых, какие работы или операции из числа многих, составляющих проект, являются "критическими" по своему влиянию на общую календарную продолжительность проекта и, во-вторых, каким образом построить наилучший план проведения всех работ по данному проекту с тем, чтобы выдержать заданные сроки при минимальных затратах.
Основная цель сетевого планирования - сокращение до минимума продолжительности проекта.
Задача сетевого планирования состоит в том, чтобы графически, наглядно и системно отобразить и оптимизировать последовательность и взаимозависимость работ, действий или мероприятий, обеспечивающих своевременное и планомерное достижение конечных целей. Для отображения и алгоритмизации тех или иных действий или ситуаций используются экономико-математические модели, которые принято называть сетевыми моделями, простейшие из них - сетевые графики. С помощью сетевой модели руководитель работ или операции имеет возможность системно и масштабно представлять весь ход работ или оперативных мероприятий, управлять процессом их осуществления, а также маневрировать ресурсами.
Точка безубыточности в денежном выражении - такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю):
BEP- точка безубыточности,
TFC- величина постоянных издержек,
VC- величина переменных издержек на единицу продукции,
P- стоимость единицы продукции (реализация),
C- прибыль с единицы продукции без учёта доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).
4774200/((12000 – 928,21)/12000) = 5174447,85 руб.
12000 – средняя цена 15500+8500/2
928,21 – средние переменные затраты 1360,71+495,71
Точка безубыточности в единицах продукции - такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на её производство
4774200/ (12000 – 928,21) = 432 кремации.
Срок окупаемости:
26000000 / 9466788 = 2,75~ 2 года 9 месяцев.
Расчет рентабельности
Рентабельность (нем. rentabel - доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
· Рентабельность продукции (ROM) - отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.
ROM = ((Чистая) прибыль/Себестоимость) * 100 %
9466788/6166515 = 153,52%
· Рентабельность основных средств (ROFA) - отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.
ROFA = (ЧП/Основные средства (затраты на реализацию проекта))*100 %
9466788/26000000 = 36,41%
· Рентабельность продаж (англ. Return on Sales) - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение операционной прибыли (прибыли до налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.
ROS = операционная прибыль / Выручка * 100 %
11833485/18000000 = 65,74%
Все показатели рентабельности находятся на довольно высоком уровне, что говорит о высокой экономической эффективности реализуемого проекта.
Анализ чувствительности
1. Снижение объемов продаж на 20%
| 26000000,00 руб. | |
| Постоянные затраты | 4774200,00 руб. |
| Переменные затраты с нишей | 1360,71 руб. |
| 15500,00 руб. | |
| 8500,00 руб. | |
| Количество кремаций | |
| Переменные затраты без ниши | 495,71 руб. |
| Средняя цена | 12000,00 руб. |
| средние переменные затраты | 928,21 руб. |
| Выручка | 14400000,00 руб. |
| Прибыль до налогообложения | 8511948,00 руб. |
| Чистая прибыль | 6809558,40 руб. |
| Срок окупаемости | 3,82 года |
| Точка безубыточности | 432 кремации |
| Рентабельность продукции | 115,65% |
| 26,19% | |
| Рентабельность продаж | 59,11% |
Сокращение числа кремаций с 1500 до 1200 кремаций привело к сокращению чистой прибыли на 2657229,60 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 115,65%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 26,19%, рентабельность продаж упала на 6,63 процентных пункта и составляет 59,11%. Все показатели остались на довольно высоком уровне, это свидетельствует о том, что даже при снижении объема продаж на 20% деятельность предприятия остается эффективной.
2. Снижение цены на 20%
| Затраты на реализацию проекта | 26000000,00 руб. |
| Постоянные затраты | 4774200,00 руб. |
| Переменные затраты с нишей | 1360,71 руб. |
| Стоимость одной кремации с нишей | 12400,00 руб. |
| Стоимость одной кремации без ниши | 6800,00 руб. |
| Количество кремаций | |
| Переменные затраты без ниши | 495,71 руб. |
| Средняя цена | 9600,00 руб. |
| средние переменные затраты | 928,21 руб. |
| Выручка | 14400000,00 руб. |
| Прибыль до налогообложения | 8233485,00 руб. |
| Чистая прибыль | 6586788,00 руб. |
| Срок окупаемости | 3,95 года |
| Точка безубыточности | 551 кремаций |
| Рентабельность продукции | 106,82% |
| Рентабельность основных средств | 25,33% |
| Рентабельность продаж | 57,18% |
Снижение цены 12000 рублей до 9600 рублей (средняя цена) привело к сокращению чистой прибыли на 2880000 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 119 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 106,82%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 25,33%, рентабельность продаж упала на 8,56 процентных пункта и составляет 57,18%. Сокращение цены привело к снижению результирующих показателей, но, тем не менее, их уровень остался довольно высоким и деятельность предприятия осталась эффективной.
3. Увеличение переменных затрат на 20%
| Затраты на реализацию проекта | 26000000,00 руб. |
| Постоянные затраты | 4774200,00 руб. |
| Переменные затраты с нишей | 1632,85 руб. |
| Стоимость одной кремации с нишей | 15500,00 руб. |
| Стоимость одной кремации без ниши | 8500,00 руб. |
| Количество кремаций | |
| Переменные затраты без ниши | 594,85 руб. |
| Средняя цена | 12000,00 руб. |
| средние переменные затраты | 1113,85 руб. |
| Выручка | 18000000,00 руб. |
| Прибыль до налогообложения | 11555025,00 руб. |
| Чистая прибыль | 9244020,00 руб. |
| Срок окупаемости | 2,81года |
| Точка безубыточности | 439 кремаций |
| Рентабельность продукции | 143,43% |
| Рентабельность основных средств | 35,55% |
| Рентабельность продаж | 64,19% |
Рост переменных затрат с 928,21 до 1113,85 (средняя величина переменных затрат) привело к сокращению чистой прибыли на 222768 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 месяц, точка безубыточности увеличилась на 7 кремаций. Также незначительно снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 143,43%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 35,55%, рентабельность продаж упала на 1,55 процентных пункта и составляет 64,19%. Увеличение переменных затрат на 20% практически не оказало влияния на эффективность проекта, наблюдается лишь незначительное снижение результирующих показателей.
4. Увеличение постоянных затрат на 20%
| Затраты на реализацию проекта | 26000000,00 руб. |
| Постоянные затраты | 5729040,00 руб. |
| Переменные затраты с нишей | 1360,71 руб. |
| Стоимость одной кремации с нишей | 15500,00 руб. |
| Стоимость одной кремации без ниши | 8500,00 руб. |
| Количество кремаций | |
| Переменные затраты без ниши | 495,71 руб. |
| Средняя цена | 12000,00 руб. |
| средние переменные затраты | 928,21 руб. |
| Выручка | 18000000,00 руб. |
| Прибыль до налогообложения | 10878645,00 руб. |
| Чистая прибыль | 8702916,00 руб. |
| Срок окупаемости | 2,99 год |
| Точка безубыточности | 518 кремаций |
| Рентабельность продукции | 122,21% |
| Рентабельность основных средств | 33,47% |
| Рентабельность продаж | 60,44% |
Рост постоянных затрат с 4774200 рублей до 5729040 рублей привело к сокращению чистой прибыли на 763872 рублей, увеличению срока окупаемости на 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 86 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153,52% до 122,21%, рентабельность основных средств снизилась с 36,41% до 33,47%, рентабельность продаж упала на 5,3 процентных пункта и составляет 60,44%. Увеличение постоянных затрат на 20% незначительно сказалось на эффективности проекта все показатели остались на высоком уровне.
5. Увеличение затрат на осуществление проекта на 20%
| Затраты на реализацию проекта | 31200000,00 руб. |
| Постоянные затраты | 4774200,00 руб. |
| Переменные затраты с нишей | 1360,71 руб. |
| Стоимость одной кремации с нишей | 15500,00 руб. |
| Стоимость одной кремации без ниши | 8500,00 руб. |
| Количество кремаций | |
| Переменные затраты без ниши | 495,71 руб. |
| Средняя цена | 12000,00 руб. |
| средние переменные затраты | 928,21 руб. |
| Выручка | 18000000,00 руб. |
| Прибыль до налогообложения | 11833485,00 руб. |
| Чистая прибыль | 9466788,00 руб. |
| Срок окупаемости | 3,30 года |
| Точка безубыточности | 432 кремации |
| Рентабельность продукции | 153,52% |
| Рентабельность основных средств | 30,34% |
| Рентабельность продаж | 65,74% |
При увеличении затрат на реализацию с 26000000 рублей до 31200000 рублей, на 5200000 рублей, увеличивается срок окупаемости на 7 месяцев. Также снижается рентабельность основных средств с 36,41% до 30,34%, снизилась на 6,07 процентных пунктов. Увеличение 20% затрат на реализацию на 20% являются допустимыми и не несут угрозы осуществлению проекта.
Вывод: проведенный анализ показал, что больше всего проект чувствителен к изменению цены. Снижение цены на 20% приведет к наибольшему уменьшению рентабельности, увеличению срока окупаемости и росту точки безубыточности. Но даже снижение цены 20% не является критичным для проекта и он остается эффективным.
Финансовый план составлен на 10 лет с прогнозируемым ростом цен на 10% ежегодно, среднегодовой рост тарифов на коммунальные услуги 6% был выбран, исходя из заявления, которое сделал исполняющий обязанности директора департамента энергетики и регулирования тарифов Александр Минькин на заседании комитета по экономической политике Ярославской областной Думы. А также во внимание было взято поручение президента РФ Владимира Путина об ограничении роста коммунальных тарифов в течение года 6%.
Объем продаж (количество кремаций) было принято 1500 ежегодно, как наиболее вероятное среднее количество кремаций в год. В случае снижения объемов продаж на 20%, как показал анализ чувствительности, деятельность предприятия остается эффективной. Также используемое оборудование позволяет проводить и большее число кремаций, поэтому предполагаемые колебания в объемах продаж в большую или меньшую сторону можно считать не значительными и принято, что ежегодно в среднем будет проводиться 1500 кремаций.
Неизменными приняты следующие статьи затрат:
· Амортизация 1250000 рублей ежегодно
· Оплата услуг за интернет и телефонию 12000 рублей ежегодно (рост цен на услуги телефонной связи незначителен, а услуги интернета обычно наоборот падают в цене, тем самым компенсируя рост цены за пользование телефонной связью). Также эта статья затрат не является значительной частью общей сумме затрат, поэтому какие-либо незначительные изменения сильно не повлияют на конечный итог.
· Земельный налог 67500 рублей ежегодно (нет объективных причин считать, что сумма земельного налога будет увеличиваться)
· Налог на имущество 385000 рублей ежегодно (нет объективных причин, что сумма налога на имущество будет расти)
Также на протяжении всего срока принято, что ставка налога на прибыль (20%) будет неизменной, нет оснований, что она будет изменяться в большую или меньшую сторону.
План на 2013 год (базовый)
| 2013 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| 2574000,00 | |
| Электроэнергия | 120700,00 |
| Водоснабжение | 5000,00 |
| 120000,00 | |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 240000,00 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 171765,00 |
| Электроэнергия | 121800,00 |
| Погребальная урна | 450000,00 |
| Ниша в колумбарии | 273750,00 |
| Памятная плита | 375000,00 |
| Итого затрат | 6166515,00 |
| Доходы | |
| Кремация | 9000000,00 |
| Погребальная урна | 1950000,00 |
| Оформление заказа | 300000,00 |
| Прощальный зал | 1500000,00 |
| 3750000,00 | |
| Памятная плита | 1500000,00 |
| Выручка | 18000000,00 |
| Прибыль до налогообложения | 11833485,00 |
| Чистая прибыль | 9466788,00 |
План на 2014 год
| 2014 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 2831400,00 |
| Электроэнергия | 127942,00 |
| Водоснабжение | 5300,00 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 127200,00 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 264000,00 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 182070,90 |
| Электроэнергия | 129108,00 |
| Погребальная урна | 495000,00 |
| Ниша в колумбарии | 301125,00 |
| Памятная плита | 412500,00 |
| Итого затрат | 6590145,90 |
| Доходы | |
| Кремация | 9900000,00 |
| Погребальная урна | 2145000,00 |
| Оформление заказа | 330000,00 |
| Прощальный зал | 1650000,00 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 4125000,00 |
| Памятная плита | 1650000,00 |
| Выручка | 19800000,00 |
| Прибыль до налогообложения | 13209854,10 |
| Чистая прибыль | 10567883,28 |
План на 2015 год
| 2015 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 3114540,00 |
| Электроэнергия | 135618,52 |
| Водоснабжение | 5618,00 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 134832,00 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 290400,00 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 192995,15 |
| Электроэнергия | 136854,48 |
| Погребальная урна | 544500,00 |
| Ниша в колумбарии | 331237,50 |
| Памятная плита | 453750,00 |
| Итого затрат | 7054845,65 |
| Доходы | |
| Кремация | 10890000,00 |
| Погребальная урна | 2359500,00 |
| Оформление заказа | 363000,00 |
| Прощальный зал | 1815000,00 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 4537500,00 |
| Памятная плита | 1815000,00 |
| Выручка | 21780000,00 |
| Прибыль до налогообложения | 14725154,35 |
| Чистая прибыль | 11780123,48 |
План на 2016 год
| 2016 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 3425994,00 |
| Электроэнергия | 143755,63 |
| Водоснабжение | 5955,08 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 142921,92 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 319440,00 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 204574,86 |
| Электроэнергия | 145065,75 |
| Погребальная урна | 598950,00 |
| Ниша в колумбарии | 364361,25 |
| Памятная плита | 499125,00 |
| Итого затрат | 7564643,49 |
| Доходы | |
| Кремация | 11979000,00 |
| Погребальная урна | 2595450,00 |
| Оформление заказа | 399300,00 |
| Прощальный зал | 1996500,00 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 4991250,00 |
| Памятная плита | 1996500,00 |
| Выручка | 23958000,00 |
| Прибыль до налогообложения | 16393356,51 |
| Чистая прибыль | 13114685,21 |
План на 2017 год
| 2017 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 3768593,40 |
| Электроэнергия | 152380,97 |
| Водоснабжение | 6312,38 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 151497,24 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 351384,00 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 216849,36 |
| Электроэнергия | 153769,69 |
| Погребальная урна | 658845,00 |
| Ниша в колумбарии | 400797,38 |
| Памятная плита | 549037,50 |
| Итого затрат | 8123966,91 |
| Доходы | |
| Кремация | 13176900,00 |
| Погребальная урна | 2854995,00 |
| Оформление заказа | 439230,00 |
| Прощальный зал | 2196150,00 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 5490375,00 |
| Памятная плита | 2196150,00 |
| Выручка | 26353800,00 |
| Прибыль до налогообложения | 18229833,09 |
| Чистая прибыль | 14583866,47 |
План на 2018 год
| 2018 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 4145452,74 |
| Электроэнергия | 161523,83 |
| Водоснабжение | 6691,13 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 160587,07 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 386522,40 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 229860,32 |
| Электроэнергия | 162995,88 |
| Погребальная урна | 724729,50 |
| Ниша в колумбарии | 440877,11 |
| Памятная плита | 603941,25 |
| Итого затрат | 8737681,22 |
| Доходы | |
| Кремация | 14494590,00 |
| Погребальная урна | 3140494,50 |
| Оформление заказа | 483153,00 |
| Прощальный зал | 2415765,00 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 6039412,50 |
| Памятная плита | 2415765,00 |
| Выручка | 28989180,00 |
| Прибыль до налогообложения | 20251498,78 |
| Чистая прибыль | 16201199,03 |
План на 2019 год
| 2019 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 4559998,01 |
| Электроэнергия | 171215,26 |
| Водоснабжение | 7092,60 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 170222,29 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 425174,64 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 243651,94 |
| Электроэнергия | 172775,63 |
| Погребальная урна | 797202,45 |
| Ниша в колумбарии | 484964,82 |
| Памятная плита | 664335,38 |
| Итого затрат | 9411133,01 |
| Доходы | |
| Кремация | 15944049,00 |
| Погребальная урна | 3454543,95 |
| Оформление заказа | 531468,30 |
| Прощальный зал | 2657341,50 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 6643353,75 |
| Памятная плита | 2657341,50 |
| Выручка | 31888098,00 |
| Прибыль до налогообложения | 22476964,99 |
| Чистая прибыль | 17981571,99 |
План на 2020 год
| 2020 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 5015997,82 |
| Электроэнергия | 181488,17 |
| Водоснабжение | 7518,15 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 180435,63 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 467692,10 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 258271,05 |
| Электроэнергия | 183142,17 |
| Погребальная урна | 876922,70 |
| Ниша в колумбарии | 533461,31 |
| Памятная плита | 730768,91 |
| Итого затрат | 10150198,00 |
| Доходы | |
| Кремация | 17538453,90 |
| Погребальная урна | 3799998,35 |
| Оформление заказа | 584615,13 |
| Прощальный зал | 2923075,65 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 7307689,13 |
| Памятная плита | 2923075,65 |
| Выручка | 35076907,80 |
| Прибыль до налогообложения | 24926709,80 |
| Чистая прибыль | 19941367,84 |
План на 2021 год
| 2021 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 5517597,60 |
| Электроэнергия | 192377,46 |
| Водоснабжение | 7969,24 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 191261,77 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 514461,31 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 273767,31 |
| Электроэнергия | 194130,70 |
| Погребальная урна | 964614,96 |
| Ниша в колумбарии | 586807,44 |
| Памятная плита | 803845,80 |
| Итого затрат | 10961333,60 |
| Доходы | |
| Кремация | 19292299,29 |
| Погребальная урна | 4179998,18 |
| Оформление заказа | 643076,64 |
| Прощальный зал | 3215383,22 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 8038458,04 |
| Памятная плита | 3215383,22 |
| Выручка | 38584598,58 |
| Прибыль до налогообложения | 27623264,98 |
| Чистая прибыль | 22098611,99 |
План на 2022 год
| 2022 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 6069357,36 |
| Электроэнергия | 203920,11 |
| Водоснабжение | 8447,39 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 202737,48 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 565907,45 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 290193,35 |
| Электроэнергия | 205778,54 |
| Погребальная урна | 1061076,46 |
| Ниша в колумбарии | 645488,18 |
| Памятная плита | 884230,38 |
| Итого затрат | 11851636,70 |
| Доходы | |
| Кремация | 21221529,22 |
| Погребальная урна | 4597998,00 |
| Оформление заказа | 707384,31 |
| Прощальный зал | 3536921,54 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 8842303,84 |
| Памятная плита | 3536921,54 |
| Выручка | 42443058,44 |
| Прибыль до налогообложения | 30591421,74 |
| Чистая прибыль | 24473137,39 |
План на 2023 год
| 2023 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1250000,00 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 6676293,09 |
| Электроэнергия | 216155,32 |
| Водоснабжение | 8954,24 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 214901,72 |
| Телефон, интернет | 12000,00 |
| Внеплановые расходы | 622498,19 |
| Земельный налог | 67500,00 |
| Налог на имущество | 385000,00 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 307604,95 |
| Электроэнергия | 218125,25 |
| Погребальная урна | 1167184,11 |
| Ниша в колумбарии | 710037,00 |
| Памятная плита | 972653,42 |
| Итого затрат | 12828907,29 |
| Доходы | |
| Кремация | 23343682,14 |
| Погребальная урна | 5057797,80 |
| Оформление заказа | 778122,74 |
| Прощальный зал | 3890613,69 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 9726534,23 |
| Памятная плита | 3890613,69 |
| Выручка | 46687364,28 |
| Прибыль до налогообложения | 33858456,99 |
| Чистая прибыль | 27086765,59 |
Дисконтирование
Дисконтирование - это определение стоимости денежного потока, путём приведения стоимости всех выплат к определённому моменту времени. Дисконтирование является базой для расчётов стоимости денег с учётом фактора времени.
Дисконтирование выполняется путём умножения будущих денежных потоков (потоков платежей) на коэффициент дисконтирования K d :
· i – процентная ставка
· n – номер периода
Процентная ставка для дисконтирования была взята по сберегательным сертификатам Сбербанка России 10,25%, данная ставка выбрана как наиболее максимально возможная. Причиной выбора ставки именно Сбербанка России послужило то, что он является первым в рейтинге надежности среди всех банков России уже на протяжении долгих лет.
Расчет коэффициента дисконтирования:
2014 год – K d = 1/(1+0,1025) 1 = 0,907029478
2015 год – K d = 1/(1+0,1025) 2 = 0,822702475
2016 год – K d = 1/(1+0,1025) 3 = 0,746215397
2017 год – K d = 1/(1+0,1025) 4 = 0,676839362
2018 год – K d = 1/(1+0,1025) 5 = 0,613913254
2019 год – K d = 1/(1+0,1025) 6 = 0,556837418
2020 год – K d = 1/(1+0,1025) 7 = 0,505067953
2021 год – K d = 1/(1+0,1025) 8 = 0,458111522
2022 год – K d = 1/(1+0,1025) 9 = 0,415520655
2023 год – K d = 1/(1+0,1025) 10 = 0,376889483
Дисконтирование 2014 год
| 2014 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1133786,85 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 2568163,27 |
| Электроэнергия | 116047,17 |
| Водоснабжение | 4807,26 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 115374,15 |
| Телефон, интернет | 10884,35 |
| Внеплановые расходы | 239455,78 |
| Земельный налог | 61224,49 |
| Налог на имущество | 349206,35 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 165143,67 |
| Электроэнергия | 117104,76 |
| Погребальная урна | 448979,59 |
| Ниша в колумбарии | 273129,25 |
| Памятная плита | 374149,66 |
| Итого затрат | 5977456,60 |
| Доходы | |
| Кремация | 8979591,84 |
| Погребальная урна | 1945578,23 |
| Оформление заказа | 299319,73 |
| Прощальный зал | 1496598,64 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 3741496,60 |
| Памятная плита | 1496598,64 |
| Выручка | 17959183,67 |
| Прибыль до налогообложения | 11981727,07 |
| Чистая прибыль | 9585381,66 |
| Рентабельность продукции | 160,36% |
| Рентабельность продаж | 66,72% |
Дисконтирование 2015 год
| 2015 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 1028378,09 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 2562339,77 |
| Электроэнергия | 111573,69 |
| Водоснабжение | 4621,94 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 110926,62 |
| Телефон, интернет | 9872,43 |
| Внеплановые расходы | 238912,80 |
| Земельный налог | 55532,42 |
| Налог на имущество | 316740,45 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 158777,59 |
| Электроэнергия | 112590,52 |
| Погребальная урна | 447961,50 |
| Ниша в колумбарии | 272509,91 |
| Памятная плита | 373301,25 |
| Итого затрат | 5804038,98 |
| Доходы | |
| Кремация | 8959229,95 |
| Погребальная урна | 1941166,49 |
| Оформление заказа | 298641,00 |
| Прощальный зал | 1493204,99 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 3733012,48 |
| Памятная плита | 1493204,99 |
| Выручка | 17918459,90 |
| Прибыль до налогообложения | 12114420,92 |
| Чистая прибыль | 9691536,74 |
| Рентабельность продукции | 166,98% |
| Рентабельность продаж | 67,61% |
Дисконтирование 2016 год
| 2016 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 932769,25 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 2556529,47 |
| Электроэнергия | 107272,67 |
| Водоснабжение | 4443,77 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 106650,54 |
| Телефон, интернет | 8954,58 |
| Внеплановые расходы | 238371,05 |
| Земельный налог | 50369,54 |
| Налог на имущество | 287292,93 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 152656,91 |
| Электроэнергия | 108250,30 |
| Погребальная урна | 446945,71 |
| Ниша в колумбарии | 271891,97 |
| Памятная плита | 372454,76 |
| Итого затрат | 5644853,44 |
| Доходы | |
| Кремация | 8938914,24 |
| Погребальная урна | 1936764,75 |
| Оформление заказа | 297963,81 |
| Прощальный зал | 1489819,04 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 3724547,60 |
| Памятная плита | 1489819,04 |
| Выручка | 17877828,47 |
| Прибыль до налогообложения | 12232975,03 |
| Чистая прибыль | 9786380,02 |
| Рентабельность продукции | 173,37% |
| Рентабельность продаж | 68,43% |
Дисконтирование 2017 год
| 2017 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 846049,20 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 2550732,35 |
| Электроэнергия | 103137,44 |
| Водоснабжение | 4272,47 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 102539,29 |
| Телефон, интернет | 8122,07 |
| Внеплановые расходы | 237830,52 |
| Земельный налог | 45686,66 |
| Налог на имущество | 260583,15 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 146772,18 |
| Электроэнергия | 104077,38 |
| Погребальная урна | 445932,23 |
| Ниша в колумбарии | 271275,44 |
| Памятная плита | 371610,19 |
| Итого затрат | 5498620,58 |
| Доходы | |
| Кремация | 8918644,59 |
| Погребальная урна | 1932372,99 |
| Оформление заказа | 297288,15 |
| Прощальный зал | 1486440,76 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 3716101,91 |
| Памятная плита | 1486440,76 |
| Выручка | 17837289,18 |
| Прибыль до налогообложения | 12338668,60 |
| Чистая прибыль | 9870934,88 |
| Рентабельность продукции | 179,52% |
| Рентабельность продаж | 69,17% |
Дисконтирование 2018 год
| 2018 год | |
| Расходы | (в рублях) |
| Постоянные затраты | |
| Амортизация | 767391,57 |
| Заработная плата (+ отчисления) | 2544948,38 |
| Электроэнергия | 99161,62 |
| Водоснабжение | 4107,77 |
| Отопление и прочие коммунальные услуги | 98586,53 |
| Телефон, интернет | 7366,96 |
| Внеплановые расходы | 237291,22 |
| Земельный налог | 41439,14 |
| Налог на имущество | 236356,60 |
| Переменные затраты | |
| Природный газ | 141114,29 |
| Электроэнергия | 100065,33 |
| Погребальная урна | 444921,05 |
| Ниша в колумбарии | 270660,30 |
| Памятная плита | 370767,54 |
| Итого затрат | 5364178,31 |
| Доходы | |
| Кремация | 8898420,91 |
| Погребальная урна | 1927991,20 |
| Оформление заказа | 296614,03 |
| Прощальный зал | 1483070,15 |
| Предоставление ниши в колумбарии | 3707675,38 |
| Памятная плита | 1483070,15 |
| Выручка | 17796841,81 |
| Прибыль до налогообложения | 12432663,51 |
| Чистая прибыль | 9946130,80 |
| Рентабельность продукции | 185,42% |
| Рентабельность продаж | 69,86% |
Дисконтирование 2019 год